山东日照探索推进成本预算绩效管理

近年来，山东省日照市采取市级示范、上下联动、压茬推进的方式，探索推进成本预算绩效管理，取得阶段性成效，形成一批管理制度和标准体系，为推动成本预算绩效管理规范化、精细化、常态化奠定良好基础。

选准突破口。综合考虑预算管理基础、改革主动性等因素，结合2023年预算编制，首批选取9个部门开展全过程成本绩效管理试点，确保试点工作取得开门红。同时，将市级部门单位成本预算绩效管理情况纳入对市直部门单位高质量发展考核，并将试点区县开展情况纳入市对区县预算绩效管理考核。

抓住关键点。一是科学分类。根据项目性质特点，建立多元化项目分类体系，提高成本效益分析的针对性、操作性。二是精准分析。对新增项目，结合事前评估或项目论证，加大成本效益分析力度，尤其是提高投入经济性分析深度和广度，增强评估结果的客观性。对延续性项目，结合历年投入、产出效益情况，进行全面分析，形成单独的成本分析报告。对投资类项目，合理确定行业成本绩效基线，参考市经济社会发展水平和市场价格水平，统筹考量财力承受能力，形成可供选择的多套成本效益构成方案。对服务运营类项目，根据成本变动驱动因素将成本构成划分为固定成本和变动成本，分别进行定额标准分析测算。对财政补贴类项目，明确项目补贴标准即项目成本，重点控制财政补贴范围。三是便于应用。分类形成成本效益分析结果，增强了结果应用操作性。目前，已建立21个领域（项目）成本绩效标准体系。

把牢审核关。凡市级试点部门未开展成本效益分析的项目，一律不得列入2023年预算。在项目入库成本分析审核中，对项目任务明细划分不合理、成本标准不明确、测算存在逻辑性问题等，退回预算部门重新开展成本效益分析。